La elusión fiscal se refiere al uso de métodos legales para reducir la cantidad de impuestos sobre la renta u otros impuestos que deben pagar tanto individuos como empresas.
Esto se logra generalmente mediante la reclamación de todas las deducciones y créditos permitidos, así como mediante la priorización de inversiones que ofrecen ventajas fiscales, como la compra de deuda pública.
El término "elusión fiscal" se refiere al uso de métodos legales para reducir la cantidad de impuestos sobre la renta que una persona o empresa debe pagar.
Esto se logra generalmente solicitando todas las deducciones y créditos permitidos, pero también se puede lograr al dar prioridad a inversiones que ofrecen ventajas fiscales, como la compra de bonos municipales libres de impuestos.
Es importante destacar que la elusión fiscal es completamente diferente a la "evasión fiscal", la cual implica el uso de métodos ilegales como la declaración incompleta de ingresos y la falsificación de deducciones.
Es importante destacar que la elusión fiscal difiere de la evasión fiscal, ya que esta última se basa en métodos ilegales, como declarar ingresos insuficientes o falsificar deducciones.
Millones de contribuyentes utilizan algún tipo de elusión fiscal, ya sea mediante el aprovechamiento del crédito fiscal por hijos, invirtiendo en cuentas de jubilación o deduciendo los pagos hipotecarios.
El Congreso de los Estados Unidos ha incorporado todas las deducciones y créditos fiscales disponibles en el Código Fiscal del país con el objetivo de beneficiar o aliviar a los contribuyentes.
Los esquemas de mitigación fiscal, también conocidos como "fiscalidad agresiva", "elusión fiscal agresiva" o "impuestos neutrales", se refieren generalmente a estrategias que se encuentran en una zona gris entre la evasión fiscal aceptada (como la compra de bonos municipales en Estados Unidos) y la evasión propiamente dicha.
Estos esquemas suelen considerarse poco éticos, especialmente cuando se involucra la transferencia de ganancias de territorios con impuestos altos a territorios con impuestos bajos o a paraísos fiscales reconocidos.
Desde 1995, se han transferido billones de dólares desde la OCDE y países en desarrollo a paraísos fiscales utilizando estos esquemas.
En Estados Unidos, cualquier persona que invierta en un fondo de jubilación, utilice la deducción hipotecaria o aproveche el crédito tributario por hijos está practicando la elusión fiscal. Esta práctica se basa en exenciones fiscales legales que se ofrecen para fomentar ciertos comportamientos, como el ahorro para la jubilación o la compra de una vivienda.
La elusión fiscal es una estrategia legal que muchos contribuyentes utilizan para reducir o incluso evitar el pago de impuestos. De hecho, millones de personas y empresas utilizan alguna forma de elusión fiscal para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera legal y legítima. En este contexto, también se puede referir a la elusión fiscal como un "paraíso fiscal".
Los contribuyentes pueden aprovechar esta estrategia a través de diferentes créditos, deducciones, exclusiones y lagunas fiscales, como las siguientes:
Solicitar el crédito fiscal por hijos.
Invertir en una cuenta de jubilación y maximizar las aportaciones anuales.
Deducción de impuestos por concepto de hipoteca.
Ingresar dinero en una cuenta de ahorro para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés).
La elusión fiscal está integrada en el Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés). Los legisladores utilizan el Código Tributario para influir en el comportamiento de los ciudadanos, ofreciendo créditos fiscales, deducciones o exenciones.
De esta manera, indirectamente subsidian servicios esenciales como el seguro médico, el ahorro para la jubilación y la educación superior, o promueven objetivos nacionales como la eficiencia energética.
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