Las LLC y como presentar el Reporte BOI en 2024

Las Entidades Obligadas, entre las cuales se incluyen las compañías de responsabilidad limitada (LLC), tienen la obligación de cumplir con el Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales, comúnmente conocido como Reporte BOI.

Este informe debe incluir detalles sobre tres elementos fundamentales: i) la propia Entidad Obligada, ii) los Beneficiarios Finales, y iii) los Aplicantes correspondientes a la Entidad Obligada.

El CTA define como Entidad Obligada a cualquier corporación, ya sea nacional o extranjera, así como a las LLC y otras entidades que se formen o, en el caso de las entidades extranjeras, que se registren para hacer negocios en cualquier estado o jurisdicción tribal de los Estados Unidos.

La Ley de Transparencia Corporativa, que entró en vigor el 1 de enero de 2024, establece obligaciones significativas para las Entidades Obligadas, que ahora deben reportar información clave sobre sus Beneficiarios Finales al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.

De acuerdo con el Acta de Transparencia Corporativa (CTA por sus siglas en inglés), se define un Beneficiario Final como cualquier individuo que, de manera directa o indirecta, ejerza un “control sustancial” sobre una Entidad, o que posea o controle al menos el 25% de los “intereses de propiedad” de dicha entidad.

Plazos para la presentación del Reporte BOI

Es relevante destacar que el BOI debe ser presentado una sola vez, a menos que sea necesario actualizar la información proporcionada en el informe inicial.

Las Entidades Obligadas deben presentar su Reporte BOI en función de la fecha en que fueron constituidas o registradas:

• Para Entidades Obligadas formadas o registradas antes del 1 de enero de 2024: Tienen hasta el 1 de enero de 2025 para presentar el Reporte BOI.

• Para Entidades Obligadas formadas o registradas entre el 1 de enero de 2024 y el 1 de enero de 2025: Estas entidades cuentan con un plazo de 90 días calendario desde su formación o registro para cumplir con la presentación del Reporte BOI.

• Para Entidades Obligadas formadas o registradas después del 1 de enero de 2025: El Reporte BOI debe ser presentado dentro de los 30 días posteriores a su formación o registro.

Consecuencias del incumplimiento

Las penalidades por no presentar el Reporte BOI pueden ser severas, con multas que pueden ascender a $500.00 por cada día de incumplimiento.

Además, los individuos que infrinjan las disposiciones del CTA pueden enfrentarse a penas de cárcel de hasta dos años, así como multas que podrían alcanzar los $10,000.00.

Esta obligación será implementada por FinCEN a partir de enero de 2024. La finalidad principal del BOI es recopilar información detallada sobre las personas que poseen o se benefician de una empresa, ya sea de manera directa o indirecta.

Si una entidad que originalmente estaba obligada a reportar califica posteriormente bajo una de las categorías exentas, deberá notificar este cambio dentro de los 30 días calendario siguientes a su conversión en entidad exenta.