¿Por qué debo completar el informe BOIR? (ley de transparencia corporativa)

A partir del 1 de enero de 2024, entró en vigor la ley de transparencia corporativa (BOIR, por sus siglas en inglés) que exige a todas las empresas constituidas en Estados Unidos a reportar la información de sus propietarios efectivos al gobierno federal.

Antes de profundizar en los detalles de esta normativa, queremos hacer un llamado a la tranquilidad.

Es decir, estamos hablando de dos aspectos completamente distintos que operan en vías separadas: por un lado, los impuestos y la información fiscal, y por el otro, la lucha contra el crimen organizado, el lavado de dinero, la corrupción y el terrorismo.

Es importante aclarar que no habrá cambios en la estructura opaca de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) a nivel estatal, ni en la información que se reporta a tu país en términos de impuestos.

Primero, analicemos quiénes están obligados a presentar el informe sobre propietarios efectivos (BOIR, por sus siglas en inglés).

Todas las empresas que hayan sido registradas en Estados Unidos hasta el 31 de diciembre de 2023 deberán completar el informe BOIR, con una fecha límite establecida para el 1 de enero de 2025.

Por otro lado, las compañías que se registraron a partir del 1 de enero de 2024 tendrán un plazo de 90 días, contados desde la fecha de aprobación, para presentar su BOIR.

Es relevante mencionar que el gobierno no tiene la intención de eliminar la opacidad en temas comerciales o fiscales.

Es crucial cumplir con este requisito, ya que la falta de presentación puede resultar en multas de $500 diarios y otras sanciones más severas.

Ahora bien,

¿Qué información solicitará FinCEN en el informe BOIR?

Los requisitos son los siguientes:

- Nombre del o los propietarios de la compañía que posean más del 25% de la misma.

- Dirección de la compañía.

- Dirección en el país de origen.

- Una copia de un pasaporte vigente.

- Fecha de nacimiento.

Como puedes observar, la única información adicional que se solicitará en el informe BOIR, en comparación con lo que se reporta actualmente al IRS, es la copia del pasaporte vigente y la fecha de nacimiento. No se requiere nada más.

Es importante tener en cuenta que, aunque tú no lo creas, el gobierno sí tiene acceso a cierta información sobre los propietarios de las LLC.

¿Cómo es esto posible?

Cuando solicitas un número de identificación del empleador (EIN), estás informando al gobierno que eres el propietario de la LLC, y el IRS asigna dicho EIN o número de contribuyente asociado a tu nombre.

A través de este documento, hemos intentado ofrecer una explicación clara y accesible sobre la recopilación de información y la gestión de la privacidad en Estados Unidos.

Además, cada año, cuando se completa el formulario 5472, que deben presentar los propietarios extranjeros con más del 25% de participación en una compañía, se requiere no solo el nombre, sino también la dirección en el país de origen y un número identificatorio personal.

Entonces, ¿cuál es la sorpresa? Si el gobierno estadounidense ya tiene información sobre mi LLC, ¿por qué debo completar el informe BOIR?

La respuesta es que toda la información fiscal se radica en el IRS, y este organismo no puede divulgarla sin el consentimiento del individuo o una orden judicial.

Cuándo Presentar el Reporte BOI

Las compañías que se registraron hasta el 31 de diciembre de 2023 tienen plazo para presentar el Reporte BOI hasta el 1 de enero de 2025. Por otro lado, aquellas que se registraron a partir del 1 de enero de 2024 deberán presentar su reporte dentro de los 90 días posteriores a la fecha de su creación.

Es importante tener en cuenta que la falta de presentación del Reporte BOI conlleva una penalidad significativa: se establece una multa de $500 dólares por cada día de retraso, con un límite máximo de $10,000.