A partir del año 2024, todas las empresas clasificadas como Limited Liability Company (LLC) y Corporaciones C (C Corp) en Estados Unidos estarán obligadas a presentar el Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales, conocido como Beneficial Ownership Information Reporting (BOI), ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés).
En este artículo te proporcionaremos información detallada sobre qué implica este reporte, qué datos se requieren, cuáles son los plazos de entrega y otros aspectos relevantes que debes tener en cuenta.
En Estados Unidos, las empresas están obligadas a presentar el Informe BOI.
No hacerlo correctamente puede tener consecuencias graves. A continuación, se detallan las sanciones por incumplir con esta obligación.
Una de las sanciones más significativas es la multa diaria.
Cada día que una empresa no presente el Informe BOI puede enfrentar multas que oscilan entre $500 y $10,000.
Además, la reincidencia en el incumplimiento puede dar lugar a penas de hasta 2 años de prisión.
Otra sanción común es la imposición de una multa civil severa que puede llegar hasta $250,000 si la empresa presenta información falsa en el Informe BOI.
Todos los involucrados, incluso de manera individual, pueden ser penalizados por esta acción.
Las empresas constituidas antes de 2024 tienen hasta el 31 de diciembre de 2025 para presentar su primer Informe BOI, mientras que las empresas más recientes deben hacerlo dentro de los primeros 30 días desde su creación.
No respetar estos plazos también puede resultar en sanciones.
De acuerdo con la Ley de Transparencia Corporativa, un Beneficiario Final se define como cualquier persona que posea o controle, ya sea de forma directa o indirecta, una empresa.
Para ser clasificado como Beneficiario Final, es necesario cumplir al menos una de las siguientes condiciones:
a) Poseer al menos el 25% de la empresa: Esto significa que cualquier individuo que tenga un 25% o más de la propiedad de la empresa se considera un Beneficiario Final.
En el caso de las LLC, la propiedad se representa mediante unidades de membresía, mientras que en las Corporaciones C se realiza a través de acciones.
b) Ejercer control sustancial sobre la empresa: Es posible ser considerado un Beneficiario Final incluso si se posee menos del 25% de la empresa o si no se tiene un cargo formal, siempre y cuando se ejerza un control significativo sobre las operaciones y decisiones de la compañía.
Para evitar los altos costos asociados con el incumplimiento, es crucial seguir todas las normativas y asegurarse de proporcionar información veraz y completa a las autoridades competentes.
A partir del 2024, las empresas en EE. UU. deberán comunicar quiénes son sus beneficiarios finales. El proceso de presentación se divide en dos categorías:
- Empresas constituidas después del 1 de enero de 2024: Tienen un plazo de 90 días desde su apertura para presentar el informe.
- Empresas constituidas antes del 1 de enero de 2024: Deben presentar su informe antes del 31 de diciembre de 2024.
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